济南贝若公司主要经销煤炭,却为何购进大量成品油?原来,这家公司花费20余万元,买来342万元的“成品油”增值税发票,想借此抵扣58万元的税款。这种行为被济南市国税稽查部门发现后,该公司不但要补缴税款,还得缴纳同样数额的罚款。
明明卖煤炭,为啥购进大量成品油?
14日,济南市国税稽查人员向记者透露,贝若公司最初引起国税稽查人员的注意,缘于一起普通的发票协查事件。
济南市国税稽查局近期接到德州国税局的协查请求,协助调查禹城市三合燃料油有限公司开给济南贝若有限公司的35份增值税专用发票。稽查局随即对该公司下达了稽查通知书和调账通知书。
通知书下达到贝若公司,该公司经理武某却一直称自己在内蒙从事煤炭经营业务,不能及时提供账簿和回济南接受调查。经多次通知,武某才勉强到稽查局接受询问,并承诺立即提供该公司的会计账簿及资料。不过,武某虽然表面态度配合,但仍然不提供账簿资料。经多次催促,他也只提供了2009年的部分账簿资料。
武某的回避态度加重了国税稽查人员的怀疑。为什么一次普通的协查,他们却如此不配合?近来一些企业利用非法获取“油票”虚抵虚列偷逃国家税收的违法行为较为猖獗,大要案件屡屡发生,难道这家公司也藏有猫腻?
通过税收征管信息系统的查询分析,国税稽查局检查组工作人员发现,济南贝若公司成立于2001年,是一家私营有限责任公司,主要做煤炭批发生意。该公司销售煤炭,却购进大量的成品油。种种迹象表明该公司有虚开发票的重大嫌疑,为了查明真相,检查组决定另辟蹊径,从外围入手,到案发地进行调查。
开票方做假账,“银行存款”没凭据
检查组随即到禹城市,调查开票方禹城市三合燃料油有限公司,三合公司曾在2009年9月向济南贝若有限公司开出增值税专用发票。
稽查人员详细查看了禹城市三合燃料油有限公司的账簿、凭证及有关资料,当检查到三合公司的“银行存款”账簿时,发现了重大疑点。该公司对济南贝若有限公司的销售货款是通过银行来收取的,而账本中仅仅列出了这一项目,并没有任何银行的收支原始凭据。
专案组马上对禹城市三合燃料油有限公司法人代表房某进行了约谈,要其讲明原因。房某抱有一种抵触情绪,极不配合,拒不承认有接受和虚开增值税专用发票违法行为。稽查人员利用在该公司账簿中发现的疑点,反复对房某进行攻心,最终攻破了其思想防线。
房某向稽查人员交代,在没有真实货物交易的情况