案例分析

　　一、管理是税务规划的基本前提

　　有效的管理是企业谋求发展的根本和核心，是企业成长的常青树。同时，有效管理是税务规划的基本前提，主要指企业在财务专业人员、成本管理、税法规定可以抵扣减免的项目设置和建立、税制优惠项目、节税点的设置等方面，这些都需要管理和税务规划的紧密联系。

　　邱先生在管理和财务上较为混乱，主要表现在：一是财务自己打理，时间、精力有限，缺乏专业人员的规范化管理，企业的专业化规范化难以提升；二是个人账户与公司账户混乱使用，没有选择合理的筹资方式，没有充分运用债务筹资的节税功能；三是没有设置福利、职工教育经费、招待费、宣传等成本管理科目，没有运用抵扣、减免等优惠为企业节税。

　　建议：邱先生应合理设置员工福利费，调整员工工资薪金的发放方式和金额，以起征点作为切入点进行划分，然后根据实际可分配收入进行设置奖金、津贴。

　　二、税务规划涉及内容与节税点

　　邱先生的广告公司属于服务业，作为公司涉及的税种有营业税、企业所得税、城市建设及教育附加税、印花税等，所有税金与公司的营业收入息息相关。在具体的经营中，凡是能通过其他形式对营业收入进行转换、归属、分解的一定要进行转化，如果未能进行转化，公司涉及到的税收都会有一系列影响，其税收支出大大增加，无形加大了成本和压力。

　　具体操作：

　　营业税节税规划：一是可以选择合理的合作经营方式来减轻税负，合伙人双方（即广告公司与所制作广告的需求方，双方协商，需求方购广告制作材料，广告公司出资给需求方，由需求方支付材料款，这样出资资金在税前扣除，所需广告制作完成后，需求方仅支付剔除材料后的费用即可），通过一方出资，另一方出实物、原材料的形式；二是选择合理的材料供应方式，减少计税营业额，从而减轻税负；三是分解营业收入，通过合作联合的形式，合伙人（同样指广告公司和需求方）共同分解计税营业额，降低税率，也可以有效减少税负压力。邱先生在实际经营中可以参照上述方式进行调整，有效降低企业税负，更好实现公司的稳健快速发展。

　　企业所得税节税规划：企业所得税的计税金额是可以剔除一定比例的职工福利费、工会经费、职工教育经费、招待费、广告及宣传费。因此，邱先