第一步、从财物负债表上找到货币资金期末数和期初数(通常公司并无其它方式的现金等价物)，把现金流量表最终面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净添加额。

第二步、再到主表上先填出资活动发生的现金流量和筹资活动发生的现金流量这两大项：

1. 通常公司除固定财物、无形财物添加削减外无其它方式的出资，这样看财物负债表剖析固定财物及无开财物有些就行了：若无改变，就不管它了;若有改变，看看能否关扯现金及金额多少。(要有其它出资，再看看其它出资项目就行了)

2.筹资活动发生的现金流量首要于长短期告贷、财务费用这几个门类有联系，依据这几个门类剖析填列就行了

第三步、上面做好后，如今能够倒挤出经营活动发生的现金流量净额了。(依据公式：现金及现金等价物净添加额=经营活动发生的现金流量净额+资活动发生的现金流量净额+筹资活动发生的现金流量净额)

第四步、如今先不忙着去填经营活动发生的现金流量有些中各明细项目，而要先去填后边弥补资猜中从净利润开端核算经营活动发生的现金流量净额那有些，意图是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动发生的现金流量净额正确性。

1.此有些大都项目均可直接从财物负债表、利润表上直接抄取或核算得出(如固定财物折旧、无形财物摊销、待摊费用削减或添加等等)。

2.费事一点的是怎么断定经营性应收项目和经营性敷衍项意图规模，我的经历是这样：1应收帐款、其它应收款通常均为经营性应收项目;○2除短期告贷、预提费用等门类外的活动负债门类均为经营性敷衍项目。

3.看看按照此思路由净利润开端核算出的经营活动发生的现金流量净额能否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性敷衍项意图规模进行微调;若还不正确，还要查看前面出资活动发生的现金流量和筹资活动发生的现金流量核算能否有误。若正确，根本功德圆满。

第五步、最终填经营活动发生的现金流量有些。

1.出售商品、供给劳务收到的现金(以通常交税人为例)按主营业务收入+主营业务收入*17%+(或-)应收帐款变化额核算。(若有其它业务收入也要算上)

2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。

3.支交给员工以及为员工付出的现金以及付出的各项税费均可从帐务上查出填上。

4. 付出的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧有些-未付出现金的有些。

5.最终倒挤出采办商品、供给劳务付出的现金。

如有问题请拨打021-64682438咨询解答