①2011年年末没有期末留抵税额的，本栏数据为0，以下涉及“本年累计”列无需填报。

　　②2011年年末有期末留抵税额的，以下涉及“本年累计”列需填报（由电子报税和征管系统自动计算）。

　　税款所属2012年1月份申报表“上期留抵税额”“本月数”列按“0”填写。以后各期申报表按前一税款所属期申报表第20栏“期末留抵税额”“本月数”列填写。

　　③从事营业税改征增值税应税服务的一般纳税人，第20栏“期末留抵税额” “本月数”反映2012年1月1日以后货物及应税服务共同产生的留抵税额，“本年累计”反映2011年末货物及加工修理修配劳务的留抵及2012年1月1日以后抵减货物及加工修理修配劳务应纳增值税后的留抵（由电子报税和征管系统自动计算）。

　　（2）“本年累计”列按以下要求分别不同情况填写：

　　①2011年年末没有期末留抵税额的，本年累计不需填写（由电子报税和征管系统自动计算）。

　　②2011年年末有期末留抵税额的，税款所属2012年1月份申报表“上期留抵税额”“本年累计”列按税款所属2011年12月份申报表第20栏“期末留抵税额”“本月数”列数据填写。以后各期申报表按前一税款所属期申报表第20栏“期末留抵税额” “本年累计”列数据填写。

　　新表第20栏“期末留抵税额”：

　　（1） “本月数”列按本表所列公式计算填写。

　　（2）“本年累计”列按以下要求分别不同情况填写：

　　①2011年年末没有期末留抵税额填写0。

　　②2011年年末有期末留抵税额的一般纳税人，按以下公式计算填写：[第13栏“上期留抵税额”“本年累计”列－（第34栏“本月数”列－第34栏“本年累计”列）] 计算结果大于零的，按计算结果填写；计算结果小于或等于零的，填写“0”。

　　新表第34栏“本期应补（退）税额”：

　　（1）“本月数”列按本表所列公式计算填写。

　　（2）“本年累计”列反映营业税改征增值税的应税服务，本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按以下公式计算填写：

　　应税服务“本期应补（退）税额”＝应税服务一般计税方法应纳税额＋应税服务简易计税方法应纳税额