为保证营业税改征增值税试点工作顺利实施，使广大纳税人能够准确掌握试点政策及新增值税申报表填报办法，特根据财税〔2011〕111号以及本市2011年第5号公告，就本市原增值税一般纳税人（未纳入本次试点范围的原增值税一般纳税人）申报填报事项编写本辅导资料，供纳税人参考使用。

目 录

第一部分    申报表表样和填表说明. 2

第二部分    纳税申报资料. 2

一、填报资料. 2

1、增值税一般纳税人. 2

2、兼营非试点项目. 3

二、纳税备查资料. 3

三、认证与抄报税. 3

四、辅导期一般纳税人管理. 3

第三部分    新老增值税一般纳税人申报表对比说明. 4

一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》主表. 4

二、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）. 7

三、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）. 8

四、《固定资产进项税额抵扣情况表》. 10

第一部分    申报表表样和填表说明

2011年12月19日，上海市国家税务局、上海市地方税务局发布了2011年第5号公告《关于调整增值税纳税申报事项的公告》。自2012年1月1日起，我市范围内全部增值税纳税人（包括试点增值税纳税人及原增值税纳税人）全部启用新增值税申报表。

我市原增值税一般纳税人（未纳入本次试点范围的原增值税一般纳税人）申报表及填表说明表样及填表说明详见附件：

1、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》

2、申报表填表说明；

第二部分    纳税申报资料

一、填报资料

1、增值税一般纳税人

原一般纳税人，纳税申报全部采用新版一般纳税人报表，具体包括：

（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；

（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；

（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；

（4）《固定资产进项税额抵扣情况表》。

2、兼营非试点项目

纳税人兼营非试点营业税项目的，对非试点的营业税项目应继续填报原营业税申报表，对试点项目应填报新增值税纳税申报表。

二、纳税备查资料

1、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

3、海关进口货物增值税专用缴款书、运输发票、购进农产品普通发票的复印件；

4、收购凭证的存根联或报查联；

5、代扣代缴税款凭证存根联、发票、合同和付款凭证等；

6、主管税务机关规定的其他备查资料。

三、认证与抄报税

使用防伪税控系统或税控系统的