二、纳税备查资料

1、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

3、海关进口货物增值税专用缴款书、运输发票、购进农产品普通发票的复印件；

4、收购凭证的存根联或报查联；

5、代扣代缴税款凭证存根联、发票、合同和付款凭证等；

6、主管税务机关规定的其他备查资料。

以上备查资料中，如涉及增值税小规模纳税人的备查资料，则应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》的要求进行资料保管和备查。

三、认证与抄报税

使用防伪税控系统或税控系统的增值税纳税人，包括原增值税纳税人和试点增值税纳税人，必须按规定进行发票认证和抄报税。

四、电子信息采集

填报《本期销售额减除项目金额明细表》、《本期可抵减税额明细表》的增值税小规模纳税人进行纳税申报时，必须按规定实行电子信息采集。

第三部分    新老增值税申报表对比说明

一、小规模申报表主表

对比新旧小规模纳税人增值税申报表，总体框架没有变化，小处有变化。

1、本表第1项，应征增值税货物及劳务不含税销售额增加为应征增值税货物及劳务、扩围试点服务不含税销售额。

2、本表第11项开通了 “本期应纳税额减征额”栏数据的填写权限，填写根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额。

3、在申报表中隐含了看不见的栏次：多缴库，只在电子申报发送时提示。因此导致最终的缴纳数与应缴数可能不一致。

4、本期应退数若不能充抵掉，可以采用申请退库的方法。

二、小规模纳税人扣额

符合财税（2011）111号文的关于扣额法规定的小规模企业，可以填报《本期销售额减除项目金额明细表》、《本期可抵减税额明细表》。

实际经营中符合税法规定允许减除应税服务销售额的试点小规模纳税人，应当向税务机关申请进行特殊户管标识认定，并由主管税务机关进行备案，才能够填报《本期销售额减除项目金额明细表》、《本期可抵减税额明细表》。