为保证营业税改征增值税试点工作顺利实施，使广大纳税人能够准确掌握试点政策及新增值税申报表填报办法，特根据财税〔2011〕111号以及本市2011年第5号公告，就本市试点增值税一般纳税人（包括试点新增一般纳税人和兼营试点应税服务的原增值税一般纳税人）申报填报事项编写本辅导资料，供纳税人参考使用。

目录

第一部分    表样和填表说明. 2

一、新增值税申报表表样. 2

二、新增项目说明. 3

第二部分    纳税人申报资料. 3

一、 填报资料. 3

1、纳税申报表. 3

2、未发生销售额减除或抵减税额. 4

3、兼营非试点项目. 4

二、纳税备查资料. 4

三、认证与抄报税. 5

四、电子信息采集. 5

五、辅导期一般纳税人管理. 5

六、其他事项. 5

第三部分    新增值税申报表重点说明. 6

一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》主表. 6

二、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）. 9

三、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）. 10

四、《本期销售额减除项目金额明细表》. 12

五、《本期可抵减税额明细表》. 14

六、《固定资产进项税额抵扣情况表》. 14

第一部分    表样和填表说明

一、新增值税申报表表样

2011年12月19日，上海市国家税务局、上海市地方税务局发布了2011年第5号公告《关于调整增值税纳税申报事项的公告》。自2012年1月1日起，我市范围内全部增值税纳税人（包括试点增值税纳税人及原增值税纳税人）全部启用新增值税申报表。

我市试点增值税一般纳税人（包括试点新增增值税一般纳税人和兼营试点应税服务的原增值税一般纳税人）申报表及填表说明表样及填表说明详见附件：

1、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》

2、申报表填表说明；

二、新增项目说明

与原增值税一般纳税人申报表相比，新表增加了两张附表：

一是《本期销售额减除项目金额明细表》，在符合按税法规定允许减除应税服务销售额的情况下由试点一般纳税人填写。

二是《本期可抵减税额明细表》，在按照税法规定允许抵减应纳增值税的已交税款的情况下，由试点一般纳税人填写。目前，允许抵减税款的情况仅指《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第七条，两个或者两个以上的纳税人经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税的情形。

第二部分    纳税人申报资料

自2012年1月1日（所属期）起，本市增值税纳税人均应按本办法进行增值税纳税申报。

一、      填报资料

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