增值税于1918年由一位德国企业家提出。1953年，美国密西根州政府设立增值税，但1967年被取消。1954年法国中央政府引入增值税，随后许多国家也纷纷效仿。1969年，实行增值税的国家只有7个，现已被包括所有欧盟和中国在内的170多个国家采用。

    增值税是向生产者征收的一种税，税基是每个环节的增值额，增值额是销售额减去向其他生产者购买的原材料和服务。粗略地说，增值额等于工资、利息、租金和利润的总和，即等于国民收入。由于不是向消费者直接征收，所以增值税被称为间接税。增值税可分为不同类型。根据税基增值税可分为三种类型：生产总值型、收入型和消费型。生产总值型增值税税基是国内生产总值，投资和折旧都不从税基里扣除。收入型增值税的税基中扣除了折旧，相当于是国内生产净值，接近国民收入。消费型增值税的税基中扣除了投资，相当于针对消费品的销售税。大部分国家都采用了消费型增值税。有两种不同的方法来计算增值税：税收减免法和增值额法。用税收减免法时，企业先基于销售额计算增值税，然后减掉所购买的原料和服务中已经缴纳的增值税。用增值额法时，企业按增值额，即销售额减去购买的原料和服务的金额，计算增值税。两种办法的结果应该一样。但是，前一种办法容易计算出口退税额，也可防止偷税漏税，故被大多数国家采用。增值税多由中央政府征收。

    各国增值税的税率大不相同。丹麦、瑞典、挪威、匈牙利增值税最高税率为25%。冰岛的最高税率为25.5%。匈牙利从明年1月起最高增值税率将上调为27%。然而，伊朗的增值税率只有3%，泰国为7%.其他一些国家的标准税率如下：芬兰23%，希腊23%，法国19.6%，德国19%，爱尔兰21%，意大利21%，西班牙18%，英国20%，澳大利亚10%，波兰23%，俄罗斯18%，阿根廷21%，智利19%，墨西哥16%，印度13.5%，菲律宾12%，印度尼西亚10%，韩国10%。大多数国家都对部分产品和服务征收较低的增值税。在许多国家里，增值税的收入都占国家财政收入的很大一部分。据国际货币基金组织统计，2009年希腊商品与服务税（包括增值税）占总税收的54.7%，法国42.3%，德国46.5%，英国36.3%，芬兰41.7%，意大利39.7%，葡萄牙51.8%，西班牙38.9%，美国24.5%，俄罗斯29.6%，乌克兰56.1%，阿根廷47.9%，智利59.8%，秘鲁49.1%，泰国48.9%，新加坡34.5%。

    过去30年来，学术界普遍看重消费型增值税对消费的抑制和对储蓄的鼓励作用。早在上世纪70年代，经济学家们就认识到西方发达国家储蓄不足，消费过度。为提高储蓄和资本积累