第34栏“本期应补（退）税额”：

（1）“本月数”列按本表所列公式计算填写。

（2）“本年累计”列反映营业税改征增值税的应税服务，本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按以下公式计算填写：

应税服务“本期应补（退）税额”＝应税服务一般计税方法应纳税额＋应税服务简易计税方法应纳税额－已缴营业税完税凭证抵减增值税税额，其中：

①应税服务一般计税方法应纳税额＝本表第19栏“本月数”×(《附列资料（一）》第3、5、6行第10列－《附列资料（一）》第7行第10列)÷《附列资料（一）》第8行第10列

②应税服务简易计税方法应纳税额＝《附列资料（一）》第12-1行第10列－《附列资料（一）》第13行第10列

③已缴营业税完税凭证抵减增值税税额＝《已缴营业税完税凭证抵减增值税税额项目明细表》“税额”“合计”栏

以上归纳概要说明：

13栏、20栏、34栏的本月数按照表内勾稽关系填列。

13栏本年累计数由系统自行运算，34栏本年累计数反映本月应税服务部分应缴增值税税，20栏本年累计数反映2011年末货物及加工修理修配劳务的留抵及2012年1月1日以后抵减货物及加工修理修配劳务应纳增值税后的留抵，计算公式：[第13栏“上期留抵税额”“本年累计”列－（第34栏“本月数”列－第34栏“本年累计”列）] 计算结果大于零的，按计算结果填写；计算结果小于或等于零的，填写“0”。

3、打开了第23栏“应纳税额减征额”的填写权限：填写本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，但不包括《销售额减除项目明细表》和《已缴营业税完税凭证抵减增值税税额项目明细表》数据。

4、即征即退货物及劳务是其中数的概念，等待全面转型完成后将会演变为非其中数，即一般货物和劳务加上即退货物及劳务才是企业的实际增值税申报总数。

5、在本表中反映的销售额均不扣除销售额减除项目金额。

6、在申报表中隐含了看不见的栏次：多缴库，只在电子申报发送时提示。因此导致最终的缴纳数与应缴数可能不一致。

二、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）

总体而言，分为一般计税方法、简易计税方法、出口应税、免税项目四大类项目，重点说明在于：

1、表中不需填报发票份数。

2、表中增加了试点应税服务项目的税率：应税服务中的不动产租赁税率1