第41栏填报“查补税额抵欠”数据。

第42栏“属于广告差额纳税减除项目且在进项税额抵扣的金额和税额合计数”由从事广告服务的纳税人填报，填报属于原广告业差额纳税范围，已在本表进项税额申报抵扣的金额和税额合计数。本栏不包括已在《本期销售额减除项目金额明细表》填报的数据。

四、《本期销售额减除项目金额明细表》

本表为本次申报表修改中的新增表格，适用于营业税改征增值税的试点一般纳税人。反映按税法规定允许减除应税服务销售额的明细情况。若没有相应的减除金额，则不必填写。

1、原则类

（1）由纳税人向税务机关提出申请，税务机关批准后核准使用此表。不像原来的营业税申报表，只要有业务就可以填报差额扣除项目。

（2）同税率可通差原则。即在申报表中，不同项目下的同一税率的差额扣除项目，可以通差。如：一般方式下的17%差额部分，可通差税率为17%的所有销售额部分；一般方式下的6%差额部分，可通差税率为6%的所有销售额部分。

（3）差额、进项不双重计算原则。即同一张发票或者选择填报扣额，或者选择抵扣进项。不得同时填报扣额并且抵扣进项。如果应当扣额，但同时也进行了进项认证抵扣，则应当在申报表中做进项转出处理。

（4）按照申报企业自身的性质填列，并非按照开票方性质填列。主要体现为填报《本期销售额减除项目金额明细表》时，在含税发票换算为不含税时，是依据申报企业自身的相应项目税率来计算，而不考虑开票方是什么性质的企业及该张发票是什么税率的发票。

2、具体操作类

（1）应税项目根据企业自身的税种登记，可以点击打开细目进行选择。

（2）期初减除项目余额，2012年1月应锁定为0，以后期间才会发生数字。

（3）减除项目目前采集发票号码、发票金额两项，并由电子模块可以统一进行导入。

（4）当期实际减除金额、当期实际减除税额、期末减除项目余额将严格按照勾稽关系，由系统自动计算。但在电子申报端口，当期实际减除税额可自行填列，是因为考虑到系统自动四舍五入会使得当期实际减除金额加上当期实际减除税额不等于发票金额，因此开放填写权限，由纳税人进行尾数修正。

当期实际减除金额按下面要求填报，[当期应税减除项目发票金额/（1+适用税率或征收率）+期初减除项目余额]小于等于附表一项目列相应税率或征收率栏小计“销售额”时，按当期应税减除项目发票金额/（1+适用税率或征收